Faktor-Faktor yang Mempengaruhi Profitabilitas Bank Umum Syariah
DOI:
https://doi.org/10.54065/jss.6.4.2026.1624Keywords:
Biaya Operasional terhadap Pendapatan Operasional, Dana Pihak Ketiga, Financing to Deposit Ratio, Non-Performing Financing, ProfitabilitasAbstract
Penelitian ini dilatarbelakangi oleh kondisi Bank Umum Syariah di Indonesia pada periode 2023–2025 yang berada dalam fase pemulihan pascapandemi COVID-19. Meskipun aktivitas ekonomi mulai menunjukkan perbaikan, ketidakstabilan ekonomi global dan fluktuasi kondisi domestik masih memberikan tantangan terhadap kinerja perbankan syariah, khususnya dalam menghasilkan profitabilitas. Penelitian ini bertujuan untuk menganalisis pengaruh Dana Pihak Ketiga (DPK), Financing to Deposit Ratio (FDR), Non-Performing Financing (NPF), dan Biaya Operasional terhadap Pendapatan Operasional (BOPO) terhadap profitabilitas yang diproksikan dengan Return on Assets (ROA), baik secara parsial maupun simultan. Penelitian ini menggunakan pendekatan kuantitatif dengan jenis penelitian asosiatif kausal. Populasi penelitian terdiri atas Bank Umum Syariah yang terdaftar di Otoritas Jasa Keuangan (OJK) dan mempublikasikan laporan keuangan triwulanan secara lengkap. Setelah dilakukan penyesuaian data, jumlah sampel akhir yang digunakan sebanyak 85 observasi. Analisis data dilakukan menggunakan regresi linier berganda dengan bantuan IBM SPSS Statistics yang meliputi analisis statistik deskriptif, uji asumsi klasik, uji hipotesis, dan koefisien determinasi. Hasil penelitian menunjukkan bahwa Dana Pihak Ketiga (DPK) berpengaruh positif dan signifikan terhadap Return on Assets (ROA) dengan nilai signifikansi 0,012, sedangkan Financing to Deposit Ratio (FDR) juga berpengaruh positif dan signifikan dengan nilai signifikansi 0,000. Sebaliknya, Non-Performing Financing (NPF) berpengaruh negatif dan signifikan terhadap Return on Assets (ROA) dengan nilai signifikansi 0,005, serta Biaya Operasional terhadap Pendapatan Operasional (BOPO) berpengaruh negatif dan signifikan dengan nilai signifikansi 0,000. Secara simultan, DPK, FDR, NPF, dan BOPO berpengaruh signifikan terhadap Return on Assets (ROA) dengan nilai Adjusted R Square sebesar 0,639, yang menunjukkan bahwa sebesar 63,9% variasi profitabilitas dapat dijelaskan oleh model penelitian. Temuan penelitian ini memberikan implikasi bahwa Bank Umum Syariah perlu memperkuat penghimpunan Dana Pihak Ketiga, mengoptimalkan penyaluran pembiayaan, mengendalikan pembiayaan bermasalah, dan meningkatkan efisiensi operasional dalam upaya meningkatkan profitabilitas.
References
Abas, Y., Rotinsulu, T. O., & Maramis, M. T. B. (2025). Analisis pengaruh Dana Pihak Ketiga (DPK), Non-Performing Loan (NPL), dan Indeks Keyakinan Konsumen terhadap penyaluran kredit pada bank umum di Indonesia. Jurnal Berkala Ilmiah Efisiensi, 25(5). https://ejournal.unsrat.ac.id/v3/index.php/jbie/article/view/65162
Abdullah, I., Sulaiman, S., Mukrima, N. A., & Kahar. (2025). Influence quality service employee to loyalty customers at BRI Bank Tassililu Unit Subdistrict West Sinjai. Income Journal of Economics Development, 5(1), 16–26. https://doi.org/10.54065/ijed.5.1.2025.352
Agustin, H. (2021). Teori bank syariah. JPS (Jurnal Perbankan Syariah), 2(1), 67–83. https://doi.org/10.46367/jps.v2i1.279
Ainiah, P., & Sriyana, J. (2024). Pengaruh faktor internal dan faktor eksternal terhadap Non Performing Financing (NPF) pada pembiayaan Bank Umum Syariah. Jurnal Ilmiah Ekonomi Islam, 10(1), 401–412. https://doi.org/10.29040/jiei.v10i1.11901
Annisa, & Sari, L. W. (2023). Pengaruh total aset, Dana Pihak Ketiga, dan Financing to Deposit Ratio terhadap profitabilitas pada Bank Umum Syariah. JABEI: Jurnal Akuntansi, Bisnis dan Ekonomi Indonesia, 2(1), 25–38. https://doi.org/10.30630/jabei.v2i1.149
Aryati, A., Junaidi, J., & Putra, R. A. (2023). Financial development and economic growth: Evidence from Indonesia before and after the COVID-19 pandemic. Economy of Regions, 19(4), 1263–1274. https://doi.org/10.17059/ekon.reg.2023-4-23
Azhari, A., & Satriana, D. (2025). Pengaruh DPK, CAR terhadap ROA dengan FDR sebagai variabel intervening pada BPRS Sumatera Barat. Journal of Artificial Intelligence and Digital Business (RIGGS), 4(2), 6691–6700. https://doi.org/10.31004/riggs.v4i2.1688
Azizah, S. N. (2024). Analisis pengaruh CAR, FDR, dan NPF terhadap profitabilitas pada Bank Umum Syariah di Indonesia. Jurnal Riset Keuangan dan Akuntansi, 10(1), 45–57. https://doi.org/10.25134/jrka.v10i1.9719
Chairunisa, M., & Isyanto, P. (2025). Pengaruh BOPO terhadap ROA, ROE pada PT Bank Jago di Bursa Efek Indonesia periode 2020–2024. Jurnal Akademik Ekonomi dan Manajemen, 2(3), 714–723. https://doi.org/10.61722/jaem.v2i3.5805
Farid, M., & Azizah, W. (2021). Manajemen risiko dalam perbankan syariah. Muhasabatuna: Jurnal Akuntansi dan Keuangan Islam, 3(2), 67–80. https://doi.org/10.54471/muhasabatuna.v3i2.1184
Fitriana, D., K, K. C. Y., & Sopingi, I. (2024). Pengaruh Dana Pihak Ketiga dan Financing to Deposit Ratio terhadap profitability bank syariah. Jurnal Ekonomi, Manajemen dan Perbankan (Journal of Economics, Management and Banking), 10(1), 31–38. https://doi.org/10.35384/jemp.v10i1.485
Ghozali, I. (2021). Aplikasi analisis multivariate dengan program IBM SPSS 26. Badan Penerbit Universitas Diponegoro.
Hafiz, A. P., Hamzah, M. M., & Safitri, S. J. J. S. (2025). Pengaruh rasio CAR, FDR, BOPO, dan NPF terhadap ROA Bank Umum Syariah di Indonesia periode 2021–2023. Margin: Journal of Islamic Banking, 5(1), 41–62. https://doi.org/10.30631/margin.v5i1.3000
Khoiriyah, S., & Wirman. (2021). Pengaruh NPF dan FDR terhadap profitabilitas (ROA) Bank Umum Syariah di Indonesia. Al-Infaq: Jurnal Ekonomi Islam, 12(1), 69–85. https://doi.org/10.32507/ajei.v12i1.951
Lestikasari, F., Zaman, B., & Linawati, L. (2023). Pengaruh pembiayaan mudharabah, musyarakah, murabahah, ijarah terhadap profitabilitas Bank KB Bukopin Syariah. Dalam Prosiding Seminar Nasional Manajemen, Ekonomi dan Akuntansi (Vol. 8, pp. 460–469). https://proceeding.unpkediri.ac.id/index.php/senmea/article/view/3574/2916
Maharani, N. S., & Trishananto, Y. (2025). Pengaruh NPF dan FDR terhadap ROA dengan CAR sebagai variabel intervening pada Bank Umum Syariah di Indonesia tahun 2019–2023. Jurnal Keuangan dan Perbankan, 21(2), 113–122. https://doi.org/10.35384/jkp.v21i2.692
Nasution, S., & Siregar, P. A. (2023). Analisis kinerja perbankan syariah 2018–2022 dengan menggunakan pendekatan Islamicity Performance Index. Ekonomi, Keuangan, Investasi dan Syariah (EKUITAS), 4(4), 1120–1127. https://doi.org/10.47065/ekuitas.v4i4.3264
Ningsih, P. T. S., Gusvarizon, M., & Yudistira, B. B. (2024). Analisis pengaruh Biaya Operasional terhadap Pendapatan Operasional (BOPO), Financing to Deposit Ratio (FDR), dan Dana Pihak Ketiga (DPK) terhadap Return on Asset (ROA). Ilmu Ekonomi Manajemen dan Akuntansi, 5(1). https://doi.org/10.37012/ileka.v5i1.2178
Nurdiwaty, D., & Linawati, L. (2021). Akuntansi syariah. Penerbit Fakultas Ekonomi Universitas Nusantara PGRI Kediri.
Nurmayanti. (2022). BJB Syariah kantongi laba bersih Rp21,9 miliar di 2021. Liputan6.com. https://www.liputan6.com/saham/read/4926456/bjb-syariah-kantongi-laba-bersih-rp-219-miliar-di-2021
Otoritas Jasa Keuangan. (2024). Laporan publikasi keuangan perbankan. https://www.ojk.go.id/id/kanal/perbankan/data-dan-statistik/laporan-keuangan-perbankan/Default.aspx
Pradana, D. P. E., Zaman, B., & Solikah, M. A. (2025). Pengaruh CAR, NPL, LDR, dan BOPO terhadap ROA bank konvensional di BEI. Prosiding Simposium Nasional Manajemen dan Bisnis, 4, 1148–1157. https://doi.org/10.29407/byt8gt58
Putri, M. R., & Sukmaningrum, P. S. (2022). Productivity determinants of Islamic banks in Indonesia: Two-stage Malmquist Productivity Index. Falah: Jurnal Ekonomi Syariah, 7(1), 24–34. https://doi.org/10.22219/jes.v7i1.17365
Rahayu, I. V., & Nurfahmiyati. (2025). Pengaruh NPF, DPK, dan inflasi terhadap ROA Bank Muamalat tahun 1998–2024. Bandung Conference Series: Economics Studies, 5(2), 301–308. https://doi.org/10.29313/bcses.v5i2.20837
Rahmadani, K. (2024). Penurunan laba Bank BJB Syariah kuartal I 2024, tantangan profitabilitas dan peluang pertumbuhan di tengah ekonomi yang berubah. Hukama News. https://www.hukamanews.com/bisnis/46012697682/penurunan-laba-bank-bjb-syariah-kuartal-i-2024-tantangan-profitabilitas-dan-peluang-pertumbuhan-di-tengah-ekonomi-yang-berubah
Ramayani, Rahmani, N. A. B., & Jannah, N. (2024). Pengaruh Financing to Deposit Ratio dan Non Performing Financing terhadap Return on Assets dengan Capital Adequacy Ratio sebagai variabel intervening pada perbankan syariah di Indonesia pada tahun 2017–2021. Economic Reviews Journal, 3(1), 298–311. https://doi.org/10.56709/mrj.v3i1.152
Regianingsih, S. A. D., & Sholahuddin, M. (2025). Analisis pengaruh mudharabah financing, qardh financing, dan Financing to Deposit Ratio (FDR) terhadap Return on Asset (ROA) dengan Non Performing Financing (NPF) sebagai variabel moderasi pada Bank Umum Syariah Indonesia. Paradoks: Jurnal Ilmu Ekonomi, 8(1), 314–330. https://doi.org/10.57178/paradoks.v8i1.1092
Regina, F. (2024). Pengaruh FDR dan BOPO terhadap profitabilitas Bank Umum Syariah di Indonesia periode 2020–2023. Jurnal Ilmiah Ekonomi dan Manajemen, 2(6), 754–762. https://doi.org/10.61722/jiem.v2i6.1618
Republik Indonesia. (2008). Undang-Undang Republik Indonesia Nomor 21 Tahun 2008 tentang Perbankan Syariah. https://peraturan.bpk.go.id/Details/39655/uu-no-21-tahun-2008
Romadona, K., & Manjaleni, R. (2024). Analisis rasio aktivitas dan rasio profitabilitas untuk menilai kinerja keuangan pada PT AKR Corporindo Tbk pada tahun 2018–2022. Ekonomika45: Jurnal Ilmiah Manajemen, Ekonomi Bisnis, Kewirausahaan, 12(1), 1117–1131. https://doi.org/10.30640/ekonomika45.v12i1.3691
Sakti, D. T., & Tandean, V. A. (2024). Pengaruh Beban Operasional Pendapatan Operasional (BOPO), Non Performing Financing (NPF), dan Financing to Deposit Ratio (FDR) terhadap profitabilitas pada Bank Umum Syariah yang terdaftar di OJK periode 2019–2023. JAIMO: Journal Accounting International Mount Hope, 2(3), 289–300. https://doi.org/10.61696/jaimo.v2i3.366
Salsabilla, A., Sinaga, R. N., Nasution, S. Z. A. P., Musyafa, F., & Hasibuan, M. M. P. (2023). Pengaruh CAR, NPF, BOPO terhadap ROA Bank Syariah Indonesia (2019–2023). Al-Ihsan: Jurnal Bisnis dan Ekonomi Syariah, 1(2). https://doi.org/10.65256/81gs8q82
Sari, R. M., Aulia, F. U., Anami, I. N., & Salsabila, A. (2021). Pengaruh pembiayaan ijarah, Non-Performing Financing, dan Financing to Deposit Ratio terhadap Return on Assets pada Unit Usaha Syariah tahun 2018–2020. JPS (Jurnal Perbankan Syariah), 2(1), 12–28. https://doi.org/10.46367/jps.v2i1.286
Downloads
Published
How to Cite
Issue
Section
License
Copyright (c) 2026 Rozita Noviriana, Mar’atus Solikah , Linawati Linawati
This work is licensed under a Creative Commons Attribution 4.0 International License.
License and Copyright Agreement
- Authors retain copyright and other proprietary rights related to the article.
- Authors retain the right and are permitted to use the substance of the article in their own future works, including lectures and books.
- Authors grant the journal the right of first publication with the work simultaneously licensed under Creative Commons Attribution License (CC BY 4.0) that allows others to share the work with an acknowledgment of the work's authorship and initial publication in this journal.
- Authors are able to enter into separate, additional contractual arrangements for the non-exclusive distribution of the journal's published version of the work (e.g., post it to an institutional repository or publish it in a book), with an acknowledgment of its initial publication in this journal.
- Authors are permitted and encouraged to post or self-archive their work online (e.g., in institutional repositories or on their website) prior to and during the submission process, as it can lead to productive exchanges, as well as earlier and greater citation of published work.
